国网安新供电公司加强往来款项管理降低经营风险

　　往来款项是企业资产、负责的重要组成部分，既与收入、成本有关，也与潜亏、潜盈有关，是企业会计核算和财务管理的重要内容。为降低企业经营风险，财务资产部采取四项措施，切实防范经营风险。

　　一是加强对往来款项的核算工作。做到依据充分、手续完备、资料齐全、核算准确，提高会计基础工作质量，做到账目清晰，账实相符，对已到期的款项要及时完成结算、催收和清理。加强工程结算管理，工程预付款要及时结转在建工程，工程物资预付款要及时转到项目成本。对挂账的工程质量保证金、投标保证金等进行全面清理，严格按合同依法回收。清理长期挂账的职工借款及备用金，采取有效措施切实降低企业备用金额度。

　　二是制定一个详细的往来账项清理计划。逐项清理各往来款项，加强沟通，积极解决历史遗留问题。对于往来单位由于破产、注销、变更、债务人死亡、资料难以核实等，应在遵守国家法律法规的前提下，应通过法律途径或其他途径予以解决。

　　三是建立一个健全的组织机构。加强对各岗位责任的确定，落实责任增强往来款项管理的财务风险意识。往来债权采取“谁经办、谁负责催收”，往来债务采取“谁经办，谁负责申请付款”的原则，各级业务部门负责债权催收和债务申请付款的工作，对未定有清偿期的债权，经办部门应在一个会计期内进行有效催收。在确立各岗位职责时，还必须建立对应收款项和应付款项管理的内部控制制度，对设计往来款项管理的不相容岗位严格分离。

　　四是定期开展往来账项的核对工作。各业务部门与财务部门要按年度与客户开展往来款核对工作，切实控制往来款项的新增。这对于提高企业的资金利用效率，降低企业风险具有重要的意义。(李佳丽)

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